《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》的政策解讀

2022年3月，國資委發(fā)布了國資發(fā)財評規(guī)〔2022〕23號《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《意見》”）?！兑庖姟分袕娬{(diào)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障，要求各中央企業(yè)推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系，有力支撐服務(wù)國家戰(zhàn)略，有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè)，有力支撐增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。

近年來，在集團與財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)與支持下，現(xiàn)階段集團財務(wù)管理工作已取得了較大成效：

一、在集團財務(wù)管控方面，一方面通過編制與完善集團層面財務(wù)制度，確立集團財務(wù)管控地位與模式，規(guī)范子公司會計核算、資金管理、財務(wù)報告、預(yù)算管理、工程財務(wù)管理及財務(wù)信息化等行為，基本實現(xiàn)了各項財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，提高財務(wù)條線的管理效率與效果，并降低后續(xù)財務(wù)檢查與評價的工作難度；另一方面通過財務(wù)盡調(diào)、現(xiàn)場財務(wù)檢查等手段，掌控子公司經(jīng)營狀況，評估子公司各項財務(wù)工作的完成情況與合規(guī)性，規(guī)避內(nèi)部管理與合規(guī)性風(fēng)險，促進子公司財務(wù)工作的不斷規(guī)范。

二、在財務(wù)信息化建設(shè)方面，已完成金蝶、CBS資金管理等系統(tǒng)的實施上線工作，并在集團及直屬子公司內(nèi)部推廣與統(tǒng)一，提高財務(wù)工作效率的同時，還確保了財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、協(xié)同性與可比性。

三、在經(jīng)營與財務(wù)分析方面，對集團經(jīng)營情況與財務(wù)狀況進行統(tǒng)計與分析，定期編制集團層面財務(wù)分析與稅務(wù)分析報告，真實反映整個集團經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、相關(guān)風(fēng)險與問題，為集團領(lǐng)導(dǎo)重大經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

四、在重點業(yè)務(wù)監(jiān)管方面，已初步完成對集團旗下經(jīng)營性資產(chǎn)及股權(quán)投資的基礎(chǔ)信息、經(jīng)營情況統(tǒng)計與分析工作，實時了解各項業(yè)務(wù)開展情況，發(fā)現(xiàn)問題、評估風(fēng)險并從財務(wù)角度提出合理化建議。

五、在代建項目管理方面，一方面已完成對前期賬務(wù)的核對與清理工作，并形成定期對賬制度，實時了解代建項目資金支付情況，保證相關(guān)會計核算的準(zhǔn)確性；另一方面積極與事務(wù)所、稅務(wù)機關(guān)溝通代建項目涉稅風(fēng)險，形成初步解決方案，力爭將稅務(wù)風(fēng)險控制在可接受水平。

但參照《意見》中提出的未來新形勢下的新方向、新要求，現(xiàn)階段財務(wù)管理工作還存在著一定差距，未來在一些方面還存在著進步空間：

一、轉(zhuǎn)變理念，主動學(xué)習(xí)，建設(shè)優(yōu)秀的財務(wù)管理團隊，以適應(yīng)未來新形勢的需要。

根據(jù)《意見》中“立足實際、守正創(chuàng)新、開放協(xié)同、精益求精、技術(shù)賦能、堅守底線”的理念變革要求，主動接觸、學(xué)習(xí)新知識與新領(lǐng)域，擴展財務(wù)人員知識儲備的深度與廣度，建設(shè)優(yōu)秀的財務(wù)管理團隊，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)會計核算職能向“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”的新型財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)未來新形勢的需要。

二、完善系統(tǒng)科學(xué)的財務(wù)管理能力評價體系。

構(gòu)建與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)、與財務(wù)管理規(guī)劃和框架相匹配的財務(wù)管理能力評價體系，促進各級企業(yè)財務(wù)管理能力水平漸進改善、持續(xù)提升?？茖W(xué)設(shè)計評價指標(biāo)，分類、分級制定評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方式和分值權(quán)重。堅持導(dǎo)向性原則，充分滿足財經(jīng)法規(guī)約束和監(jiān)管要求、體現(xiàn)財務(wù)管理發(fā)展目標(biāo)；堅持系統(tǒng)性原則，覆蓋全部財務(wù)管理職能要素、全級次企業(yè)、全業(yè)務(wù)板塊，涵蓋財務(wù)管理基本規(guī)范、過程表現(xiàn)及成效結(jié)果；堅持適用性原則，統(tǒng)籌通用性標(biāo)準(zhǔn)與個性化特點，根據(jù)不同子企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等設(shè)置不同基礎(chǔ)系數(shù)或差異化指標(biāo)；堅持重要性原則，對重點子企業(yè)和關(guān)鍵流程，予以分值或權(quán)重傾斜。完善評價工作機制，建立健全制度體系、組織體系，深化評價結(jié)果應(yīng)用。結(jié)合財務(wù)管理提升進程，動態(tài)優(yōu)化評價體系。?

三、完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。

在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，完善預(yù)算編制模型，優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)體系，科學(xué)測算資本性支出預(yù)算，持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營性支出預(yù)算，搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長期財務(wù)預(yù)測模型。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，加強預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測、分析，及時糾偏；按照“無預(yù)算不開支、無預(yù)算不投資”原則，嚴(yán)控預(yù)算外經(jīng)濟行為。在預(yù)算考核環(huán)節(jié)，強化預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評價，增強剛性約束，實現(xiàn)閉環(huán)管理。

四、依托現(xiàn)有財務(wù)信息化基礎(chǔ)，建立與完善智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系。

統(tǒng)一底層架構(gòu)、流程體系、數(shù)據(jù)規(guī)范，橫向整合各財務(wù)系統(tǒng)、連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，推進系統(tǒng)高度集成，避免數(shù)據(jù)孤島。推動業(yè)財信息全面對接和整合，構(gòu)建因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，對資產(chǎn)經(jīng)營和投資活動實施主體化、全景化、全程化、實時化反映，實現(xiàn)業(yè)、財、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，推進經(jīng)營決策由經(jīng)驗主導(dǎo)向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動轉(zhuǎn)變。積極探索依托財務(wù)共享實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng)新，從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。